Khi tìm nguồn hàng mới từ Trung Quốc, doanh nghiệp thường yêu cầu xưởng gửi một lượng nhỏ hàng mẫu (sample) về Việt Nam để test chất lượng. Lúc này, nhân viên chứng từ thường phân vân giữa việc mở tờ khai hàng phi mậu dịch (Non-commercial) hay hàng mậu dịch (Commercial).
Sự nhầm lẫn giữa hai loại hình này có thể khiến doanh nghiệp gặp rắc rối khi quyết toán thuế cuối năm.
1. Sự Khác Biệt Cốt Lõi Giữa Hai Loại Hình
- Hàng mậu dịch (Loại hình A11, A12): Là hàng hóa nhập khẩu nhằm mục đích kinh doanh, mua bán, sinh lời. Bắt buộc phải có hợp đồng ngoại thương (Sale Contract), hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) và được thanh toán tiền qua ngân hàng. Hàng này được khấu trừ thuế VAT đầu vào.
- Hàng phi mậu dịch (Loại hình H11): Là hàng hóa nhập khẩu KHÔNG nhằm mục đích thương mại. Thường là hàng biếu tặng, hàng mẫu không thanh toán, hàng hành lý cá nhân. Chứng từ chỉ cần Proforma Invoice. Vì không nhằm mục đích kinh doanh, hàng phi mậu dịch không được khấu trừ thuế VAT đầu vào khi báo cáo thuế.
2. Hàng Phi Mậu Dịch Có Phải Nộp Thuế Không?
Nhiều người lầm tưởng hàng phi mậu dịch (như hàng mẫu xưởng tặng miễn phí) thì không phải đóng thuế. Đây là sai lầm lớn! Trừ những trường hợp được miễn thuế (như hàng trị giá dưới 1 triệu đồng gửi qua CPN), thì hàng phi mậu dịch vẫn bị tính thuế nhập khẩu và thuế VAT dựa trên trị giá hải quan do cơ quan hải quan áp mức (hoặc theo giá khai báo nếu hợp lý). Bạn vẫn phải nộp tiền thuế thì mới lấy được hàng mẫu ra.
3. Nhập Hàng Mẫu Để Test Sản Xuất Nên Làm Thế Nào?
Nếu xưởng tặng bạn 1 chiếc máy hoặc 1 lô nguyên liệu nhỏ để dùng thử, bạn có 2 hướng xử lý:
- Mở tờ khai Phi mậu dịch (H11): Nhanh gọn, không cần chứng từ thanh toán qua ngân hàng (vì hàng được tặng). Tuy nhiên, số tiền thuế bạn đóng sẽ được tính vào “chi phí doanh nghiệp” chứ không được khấu trừ VAT.
- Thỏa thuận thanh toán tượng trưng (Mậu dịch): Mở tờ khai mậu dịch bình thường, làm hợp đồng với giá trị tượng trưng và thanh toán qua ngân hàng. Cách này giúp bạn dễ dàng hạch toán và khấu trừ VAT sau này.
Lời nhắn nhủ từ HHKLogistics: Ranh giới giữa các loại hình tờ khai đôi khi rất mong manh và ảnh hưởng trực tiếp đến sổ sách kế toán của công ty. Nếu bạn đang lúng túng khi nhận một lô hàng biếu tặng hoặc hàng mẫu giá trị cao từ đối tác Trung Quốc, hãy để lại lời nhắn. Chuyên gia của HHKLogistics sẽ xem xét tình hình thực tế và tư vấn loại hình khai báo có lợi nhất cho dòng tiền của bạn!